logo
设为首页 给我留言 网站地图

点击这里给我发消息710291675

公司名片

您的位置:首页 >>> 新闻中心 >>> 正文内容

一般纳税人提供应税服务差额征税计税销售额计算表

阅读次数5260 发布时间2013-9-8 10:00:58

 一般纳税人提供应税服务差额征税计税销售额计算表

 

 

提供的应税服务

销售额(含税)

支付给其他单位或个人的价款(含税)是否允许扣除

计税销售额

支付给试点纳税人

支付给非试点纳税人

1

2

3

4

一般规定

除国际货运代理服务以外的其他应税服务

取得的全部价款和价外费用

不允许

允许(不包括已抵扣进项税额的货物、加工修理修配劳务的价款)

(1-3)/(1+对应征税应税服务适用的增值税税率)

特殊规定

国际货运代理服务

取得的全部价款和价外费用

允许(不包括取得增值税专用发票的价款)

允许(不包括已抵扣进项税额的货物、加工修理修配劳务的价款)

(1-2-3)/(1+对应征税应税服务适用的增值税税率)

 

 

试点纳税人:按照财税【2011111号缴纳增值税的纳税人。(含小规模)

非试点纳税人:不按照财税【2011111号缴纳增值税的纳税人 非试点地区的纳税人。

一般纳税人差额征收公式:

应纳税额=(全部含税价款--支付给其他单位或个人的含税价款)/1+对应征税应税服务适用的税率或征收率--进项税额--上期留抵

 小规模差额征收公式:

应纳税额=(全部含税价款--支付给其他单位或个人的含税价款)/1+征收率

 

小规模纳税人提供应税服务差额征税计税销售额计算表

 

 

提供的应税服务

销售额(含税)

支付给其他单位或个人的价款(含税)是否允许扣除

计税销售额

支付给试点纳税人

支付给非试点纳税人

1

2

3

4

一般规定

除交通运输业和国际货运代理服务以外的其他应税服务

取得的全部价款和价外费用

不允许

允许

(1-3)/(1+征收率)

特殊规定

交通运输业或国际货运代理服务

取得的全部价款和价外费用

允许

允许

(1-2-3)/(1+征收率)

  • 上一篇: 新版网站证实开通了
  • 下一篇: 新办企业需注意事项